W-8BEN 무엇인지 들어는 봤는데 언제 어떻게 작성하는지 모르는 경우가 많습니다. 저도 오늘 작성 후 막 보냈는데 오랜만에 작성하다보니 약간 헤깔리는 부분이 있긴 했지만 지금은 명확해져 저처럼 처음 접하는 분들을 위한, 특히 한국인을 위한 작성 가이드를 정리해 보겠습니다. 해외 사이트의 제휴마케팅(Affiliate Marketing)을 하고 있다면 한번은 W-8BEN을 작성해야 하며 수익금을 처음 요청할 때 그 사이트에서 일반적으로 요청 합니다.
W-8BEN 무엇인가?
W-8BEN (Form Rev. 2021)은 미국과 금융 거래를 하거나 소득이 발생하는 해외 거주 개인이 작성해야 하는 중요한 서류로, “나는 미국 내 세법상 거주자가 아니며, 조세조약에 따라 ○○국의 세법상 거주자임을 증명한다”는 사실을 공식적으로 밝히는 역할을 합니다. 이를 제출함으로써 미국에서 발생하는 소득에 대해 원천징수세를 감면받거나 아예 면제받을 수 있습니다.
실제 케이스 예
해외 사이트 경우 제휴마케팅이 보편적으로 사이트내 Affiliate Program 이란 메뉴를 어렵지 않게 발견되게 됩니다. 최근 수익금이 일정금액 이상 충족 조건이되어 수익금 출금신청을 했더니 아래와 같은 메일 해외 사이트로부터 왔습니다.
“요약하면 출금을 위해 W-8 BEN 서류 작성이 남았으니 작성 후 보내 주세요.” 입니다.
W-8BEN 서류는 어디서 다운 받을 수 있나?
위 이메일에도 링크가 나와 있듯이 미국 국세청 공식 홈페이지(https://www.irs.gov/) 에서 다운 받을 수 있습니다.
W-8BEN 다운로드: https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw8ben.pdf
W-8BEN 작성 방법 - 파트별 설명
파트 1 / Identification of Beneficial Owner
| 칸 | 기입 방법 | 예시 / 추가 설명 |
|---|---|---|
| 1 Name | 여권 영문 대문자 | GILDONG HONG |
| 2 Country of citizenship | 본인 국적 | Republic of Korea |
| 3 Permanent residence address | 영문 도로명주소 + 도시 + 우편번호 + Republic of Korea | 우편번호 기입 중요함 |
| 4 Mailing address | 3과 같으면 공란 또는 “Same as above” | |
| 5 SSN/ITIN | 대부분 공란 (미국 번호가 있을 때만) | |
| 6a Foreign TIN | 한국 주민등록번호 또는 사업자등록번호 | ****-*** 형태가 아닌 “-” 없이 적었습니다. |
| 7 Reference number | 플랫폼이 별도 지시할 때만 입력 | |
| 8 Date of birth (MM-DD-YYYY) | 미국식 날짜 | 09-11-1995 |
파트 2 / Claim of Tax Treaty Benefits
| 칸 | 기입 방법 | 예시(한국 거주자) |
|---|---|---|
| 9 Resident of ___ | 미국과 조세조약이 있는 거주국 이름 | Republic of Korea |
| 10 Special rates and conditions | 특정 조약 조항 & 세율을 요구할 때만 기재예: 애드센스라면 Article 12 (“Royalties”) 0 % | (대부분은 공란) |
한국-미국 조세조약 핵심
- 배당: 15 % 또는 5 %(지분 25 %↑)
- 이자: 0 %
- 로열티(저작권·유튜브·애드센스 등): 0 %
일반적인 콘텐츠 플랫폼(애드센스·유튜브)이라면 Line 10에 “Article 12, 0 percent on royalties”라고 써 원천징수 0 %를 요청할 수 있습니다.
W-8BEN 양식에서
"I certify that the beneficial owner is a resident of _________ within the meaning of the income tax treaty between the United States and that country."
이 문장은
"수익 소유자(본인)가 미국과 해당 국가 간 체결된 소득세 조약상 '거주자'임을 증명합니다." 라는 의미입니다. 따라서 빈칸에는 본인이 세법상 거주자로 인정되는 나라를 적어야 합니다.
예를 들면, 한국 거주자라면: Republic of Korea 또는 간단히 South Korea라고 적습니다.
파트 3 / Certification
- 체크박스 – “I certify that I have the capacity to sign” 앞의 네모에 꼭 ✓ 체크해야 함
- 자필 서명 – 여권 영문 이름과 동일 (전자 서식이면 전자서명)
- Print name of signer – 활자체로 다시 한 번 이름 인쇄
- Date (MM-DD-YYYY) – 서명한 오늘 날짜를 미국식으로
마무리
이번 케이스의 사이트는 자체 제출 플랫폼이 구축이 안되어 있어 공식 사이트에서 다운 받은 후 제출하지만 좀 큰 대형 사이트는 자체적으로 제출 플랫폼이 있어 웹으로입력 후 제출 할 수 있습니다. 처음 경험 할 때는 너무 막막했는데 몇번 제출 하고 나니 어렵지 않습니다. 제가 실제 제출한 경험을 바탕으로 작성 한 것이기에 북마크 해 두고 다음에 참고 하세요. 이 서류는 간단하게 다음과 같이 요약 할 수 있습니다.
W-8BEN은 “나는 미국인이 아니다” 라는 사실과 조세조약 거주국을 증명하는 단순 서류입니다.
그러나 주소·날짜·국가 표기를 미국식으로 틀리면 번거롭게 재제출해야 하므로, 위 예시를 참고해 한 글자씩 점검하세요.
참고 자료
• IRS “Instructions for Form W-8BEN” (Rev. 10-2021)
• United States–Republic of Korea Income Tax Convention (Article 11, 12)